Comercio
Valor en Aduana
Monto sobre el cual se calculan los impuestos al comercio exterior. Se determina conforme al Acuerdo de Valoración de la OMC, siendo el valor de transacción el método principal.
¿Qué es el Valor en Aduana?
El valor en aduana es la base monetaria sobre la cual se calculan los impuestos al comercio exterior (aranceles, DTA, IVA). En México, se determina conforme al Acuerdo de Valoración de la OMC (Acuerdo relativo a la aplicación del Artículo VII del GATT), incorporado a la Ley Aduanera en los artículos 64 a 78-C. El método principal y preferido es el valor de transacción.
Los 6 métodos de valoración aduanera
- Valor de transacción: precio realmente pagado o por pagar por las mercancías, ajustado con incrementables (flete, seguro, comisiones, etc.)
- Valor de transacción de mercancías idénticas: valor de transacción de mercancías iguales, importadas en el mismo momento o en uno aproximado
- Valor de transacción de mercancías similares: valor de transacción de mercancías con características y funciones semejantes
- Valor deductivo: precio de venta en México de mercancías importadas idénticas o similares, menos deducciones (comisiones, transporte interno, aranceles)
- Valor reconstruido: costo de producción más utilidad habitual del exportador
- Último recurso: determinación flexible usando los métodos anteriores con criterios razonables
Incrementables al valor de transacción
El valor de transacción debe ajustarse sumando: flete internacional hasta el punto de entrada a México, seguro, comisiones y gastos de corretaje, envases y embalajes, asistencias (materiales o servicios proporcionados gratuitamente por el comprador al vendedor), y regalías vinculadas a la venta.
La correcta determinación del valor en aduana es crítica: un valor declarado menor al real constituye subvaluación (fraude aduanero) con sanciones severas, mientras que un valor excesivo resulta en pago innecesario de impuestos. Las autoridades aduaneras aplican perfiles de riesgo para detectar declaraciones de valor sospechosas.
Ejemplos
- Un importador compra 1,000 unidades a USD $10 c/u FOB Shanghái. El flete es USD $2,000 y el seguro $500. El valor en aduana es: (10,000 + 2,000 + 500) = USD $12,500.
- La aduana rechaza el valor de transacción declarado por un importador porque el precio es 60% menor al de mercancías idénticas, aplicando el segundo método de valoración.
- Una empresa paga regalías al proveedor extranjero por uso de marca: esas regalías deben sumarse al valor de transacción como incrementable para calcular el valor en aduana.
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Conoce más→Términos relacionados
Aranceles
Arancel Ad Valorem
Impuesto a la importación calculado como un porcentaje del valor en aduana de la mercancía. Es el tipo de arancel más común en el comercio internacional.
ValoraciónIGI (Impuesto General de Importación)
Arancel principal que se paga al importar mercancías a México, determinado por la fracción arancelaria de la TIGIE.
DocumentosFactura Comercial
Documento emitido por el vendedor/exportador que describe las mercancías vendidas, su precio, condiciones de venta y datos de las partes involucradas.
DocumentosCOVE (Comprobante de Valor Electrónico)
Documento electrónico que ampara el valor de las mercancías declaradas en el pedimento, transmitido a través de VUCEM.
