ValoraciónIGI
IGI (Impuesto General de Importación)
Arancel principal que se paga al importar mercancías a México, determinado por la fracción arancelaria de la TIGIE.
¿Qué es el IGI?
El Impuesto General de Importación (IGI) es el arancel que grava la entrada de mercancías extranjeras al territorio nacional mexicano. Su fundamento legal está en la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación (LIGIE) y la tarifa se determina a partir de la fracción arancelaria asignada a cada mercancía dentro de la TIGIE (Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación).
Determinación de la tasa del IGI
- Clasificación arancelaria: se identifica la fracción arancelaria de 8 dígitos que corresponde a la mercancía en la TIGIE
- Tasa general: la TIGIE asigna una tasa ad valorem (porcentaje sobre el valor en aduana) a cada fracción; puede ser 0%, 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 35% u otras
- Tasa preferencial: si la mercancía es originaria de un país con TLC vigente (T-MEC, Alianza del Pacífico, etc.) y se presenta certificado de origen, se puede aplicar una tasa reducida o exenta
- Cuotas compensatorias: adicionalmente al IGI, pueden aplicarse cuotas compensatorias (antidumping o subvenciones) a mercancías de origen específico
Base gravable
El IGI se calcula sobre el valor en aduana de las mercancías, que normalmente es el valor de transacción ajustado (precio pagado + flete + seguro + ajustes del Artículo 8). Para fracciones con arancel específico (por unidad de medida), el cálculo se basa en la cantidad y no en el valor.
Exenciones y reducciones del IGI
México tiene una de las redes de tratados de libre comercio más extensas del mundo (14 TLCs con 50 países), lo que permite a muchos importadores acceder a tasas preferenciales o exención total del IGI. El T-MEC elimina aranceles para la mayoría de mercancías originarias de EE.UU. y Canadá. Programas como IMMEX permiten diferir el pago del IGI para importaciones temporales. Las Reglas Octava y Cuarta de las Complementarias de la TIGIE también establecen franquicias específicas.
Es fundamental no confundir el IGI con el IVA de importación ni con el DTA. El IGI es el impuesto arancelario propiamente dicho; el IVA se calcula después sobre una base que incluye el IGI; y el DTA es un derecho administrativo independiente. Los tres se declaran y pagan en el mismo pedimento.
Ejemplos
- Un importador trae camisetas de algodón (fracción 6109.10.01) de Bangladesh con tasa TIGIE del 20%. Sobre un valor en aduana de $200,000 MXN, el IGI es $40,000 MXN.
- Una empresa importa piezas automotrices originarias de EE.UU. con certificado de origen T-MEC y aplica tasa preferencial del 0%, ahorrando el 5% de IGI que pagaría sin el tratado.
- Al importar acero chino sujeto a cuotas compensatorias, el importador paga el IGI del 15% más una cuota compensatoria antidumping del 31%, totalizando 46% sobre el valor en aduana.
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Conoce más→Términos relacionados
Aranceles
Arancel Ad Valorem
Impuesto a la importación calculado como un porcentaje del valor en aduana de la mercancía. Es el tipo de arancel más común en el comercio internacional.
ArancelesFracción Arancelaria
Código numérico de 8 o 10 dígitos que identifica una mercancía dentro de la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación (TIGIE).
ComercioValor en Aduana
Monto sobre el cual se calculan los impuestos al comercio exterior. Se determina conforme al Acuerdo de Valoración de la OMC, siendo el valor de transacción el método principal.
ValoraciónDTA (Derecho de Trámite Aduanero)
Contribución que se paga por las operaciones aduaneras de importación y exportación. Su tasa general es del 8 al millar sobre el valor en aduana.
ValoraciónIVA de Importación
Impuesto al Valor Agregado que se causa al momento de importar mercancías a México, actualmente del 16% sobre la base gravable.
