Cómo calcular impuestos de importación: IGI + DTA + IVA

Las contribuciones que paga una importación en México

Toda importación definitiva a México genera un conjunto de contribuciones que el importador debe cubrir antes del despacho aduanero. Las principales son: el Impuesto General de Importación (IGI), el Derecho de Trámite Aduanero (DTA) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Dependiendo del producto, pueden sumarse cuotas compensatorias, el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) y derechos de prevalidación.

Paso 1: Determinar el valor en aduana

El valor en aduana es la base sobre la cual se calculan todas las contribuciones. En México, el método principal de valoración es el valor de transacción: el precio efectivamente pagado o por pagar por las mercancías, ajustado por comisiones, embalajes, asistencias técnicas y regalías, y sumando los gastos de flete y seguro hasta el punto de entrada a territorio nacional. Si importas en términos CIF (Costo, Seguro y Flete), el valor CIF es generalmente tu valor en aduana. Si importas FOB, debes sumar el flete internacional y el seguro.

Paso 2: Calcular el IGI

El Impuesto General de Importación se calcula aplicando la tasa arancelaria de la TIGIE al valor en aduana. La tasa depende de la fracción arancelaria del producto y puede ser ad valórem (porcentaje del valor), específica (monto fijo por unidad) o mixta. Por ejemplo, si el valor en aduana es $500,000 MXN y la tasa de IGI es 15%, el IGI sería $75,000 MXN. Si el producto tiene un tratado de libre comercio aplicable (como el T-MEC), la tasa puede reducirse a 0%.

Paso 3: Calcular el DTA

El Derecho de Trámite Aduanero para importaciones definitivas se calcula al 8 al millar (0.8%) del valor en aduana. Para importaciones temporales de empresas IMMEX, la tasa es fija (actualmente $353 MXN por pedimento aproximadamente, ajustable periódicamente). El DTA se paga por cada pedimento tramitado, no por partida. Si tu valor en aduana es $500,000 MXN, el DTA sería $4,000 MXN.

Paso 4: Calcular el IVA

El IVA de importación se calcula al 16% sobre la suma del valor en aduana, más el IGI, más el DTA, más las cuotas compensatorias (si aplican). Siguiendo nuestro ejemplo: Valor en aduana ($500,000) + IGI ($75,000) + DTA ($4,000) = $579,000 MXN. El IVA sería $579,000 × 16% = $92,640 MXN. El total de contribuciones del pedimento sería $75,000 + $4,000 + $92,640 = $171,640 MXN.

Resumen de fórmulas

• Valor en aduana = Valor de transacción + Flete internacional + Seguro
• IGI = Valor en aduana × Tasa arancelaria TIGIE
• DTA = Valor en aduana × 0.008 (para importación definitiva)
• IVA = (Valor en aduana + IGI + DTA + Cuotas compensatorias) × 0.16
• Total contribuciones = IGI + DTA + IVA + Cuotas compensatorias + IEPS (si aplica)

Cómo reducir legalmente los impuestos de importación

Existen formas legales de reducir la carga fiscal de una importación: aplicar preferencias arancelarias de tratados de libre comercio (T-MEC, TLCUE, etc.), importar temporalmente bajo programa IMMEX, utilizar programas de devolución de impuestos (drawback), o clasificar correctamente la mercancía para asegurar que no se aplica una tasa superior a la que corresponde. La clasificación precisa es la herramienta más directa — una fracción incorrecta puede significar pagar 15% de arancel en lugar del 5% que realmente aplica.