Cómo preparar una auditoría del SAT con Camtom: Evidencia digital organizada

Qué busca el SAT en una auditoría aduanera

En una auditoría de comercio exterior, el SAT verifica que las operaciones aduanales se realizaron correctamente: que las mercancías se clasificaron en la fracción arancelaria correcta, que el valor en aduana fue determinado conforme a la ley, que las contribuciones fueron calculadas y pagadas correctamente, y que la documentación soporte está completa y conservada. La auditoría puede cubrir operaciones de los últimos cinco años.

Paso 1: Identificar el alcance de la auditoría

Cuando recibes un requerimiento del SAT, identifica exactamente qué períodos y tipos de operación están siendo auditados. Desde el dashboard de TIM, filtra las operaciones por el rango de fechas solicitado y el tipo de operación (importación definitiva, temporal, exportación). Genera un listado completo de los pedimentos en el alcance.

Paso 2: Exportar la evidencia documental

• Pedimentos: Exporta cada pedimento con su archivo M3, comprobante de pago y documentos soporte desde TIM.
• Facturas comerciales: Descarga las facturas originales y los datos extraídos por Docs para cada operación.
• Clasificaciones arancelarias: Exporta el historial de clasificaciones de TariffPro con la justificación de cada fracción asignada.
• MVEs: Descarga las Manifestaciones de Valor firmadas con su número MNVA desde el módulo MVE.
• Expedientes KYB: Exporta los expedientes digitales de los clientes involucrados con sus documentos legales vigentes.

Paso 3: Generar reportes de cumplimiento

Desde el módulo de reportes de TIM, genera los siguientes reportes para el período auditado: resumen de operaciones por cliente, desglose de contribuciones pagadas (IGI, DTA, IVA, cuotas compensatorias), análisis de fracciones arancelarias utilizadas, y registro de correcciones y rectificaciones realizadas. Estos reportes demuestran diligencia y transparencia ante el auditor.

Paso 4: Verificar la consistencia de los datos

Antes de entregar la documentación, verifica la consistencia entre los diferentes documentos: que los valores en la factura coincidan con los declarados en el pedimento, que la fracción arancelaria del pedimento sea la misma que la clasificación de TariffPro, que el valor en aduana del pedimento coincida con el declarado en la MVE, y que los datos del importador sean consistentes entre KYB, pedimento y MVE.

Paso 5: Organizar la entrega al SAT

Organiza la documentación en carpetas lógicas: una carpeta por pedimento auditado, cada una conteniendo el pedimento, la factura, la clasificación, la MVE y los documentos soporte. Incluye un índice general con el número de pedimento, fecha, cliente, valor en aduana y contribuciones pagadas. Camtom puede generar este índice automáticamente desde el reporte de operaciones.

Paso 6: Preparar respuestas a observaciones comunes

• Diferencia en clasificación: Presenta la justificación técnica de TariffPro con las reglas GRI aplicadas y las notas explicativas consultadas.
• Diferencia en valor en aduana: Muestra la MVE firmada con el cálculo detallado de incrementables y el método de valoración utilizado.
• Documentación faltante: Si un documento no está disponible, documenta la razón y presenta la evidencia alternativa disponible en KYB.
• Errores de captura: Presenta el historial de correcciones de TIM que demuestra que el error fue detectado y corregido antes de la prevalidación.